Die Abgeltungssteuer kommt am 01.01.2009, ab dann werden bei Kursgewinnen, Zinsen und Dividenden 25% Abgeltungssteuer vom Staat eingestrichen. Hier stellen wir Ihnen einige ganz legale Geheimtipps vor: Dazu gehört das Lebensarbeitszeitkonto-Depot mit Fonds, ein Depot im Ausland, Fondsdiscount Depot mit Versicherungsmantel. Des weiteren gehören auch staatlich geförderte Produkte dazu, wie die betriebliche Altersvorsorge, die Riesterfonds und auch die Rüruprente (auch Basisvorsorge genannt), die bereits in der Sparphase den Vorteil bieten, dass die Beiträge zum Teil steuer- und sozialabgabenbefrei angelegt werden. Dazu kommt, dass während der Ansparphase sämtliche Erträge aus Zinsen, Dividenden und Kursgewinnen sowie insbesondere Umschichtungen abgeltungssteuerfrei bleiben.

Wie hoch die jeweilige Steuerersparnis am Anfang ist und wie viel am Ende zu versteuern ist, hängt von dem jeweiligen Produkt und dem individuellen Steuersatz in der Anspar- und Rentenphase ab. Die verschiedenen Vorsorgeaufwendungen können jeweils extra als Sonderausgabenabzug im Rahmen der jährlichen Einkommensteuererklärung in unterschiedlicher Höhe abgesetzt werden und werden nicht miteinander verrechnet. Die unterschiedlichen Vorsorgeaufwendungen werden entsprechend dem sogenannten Drei-Schichtenmodell unterteilt.

Tipp 1: Betriebliches Lebensarbeitszeitkonto mit Fonds   

In der Ansparphase sind die Beiträge zu betrieblichen Lebensarbeitszeitkonten (LZK) frei von Steuern und Sozialabgaben. Es erfolgt die Besteuerung der Auszahlungen ab dem 55. Lebensjahr mit dem zukünftig gültigen persönlichen Steuersatz. Es fallen ebenfalls nachträglich erst die Sozialabgaben an. Während der Ansparphase sind 95% der Dividenden und Kursgewinne aus Aktien- und Aktienfonds innerhalb der Kapitalgesellschaft des Arbeitgebers steuerfrei. Die LZK-Produkte für Mitarbeiter von Kapitalgesellschaften sind von der Abgeltungssteuer nicht direkt betroffen. Allerdings werden auch LZK-Produkte für Mitarbeiter dadurch noch interessanter, da abgeltungssteuerfreie Umschichtungen von Fonds innerhalb des LZK durchgeführt werden können! Deswegen sollten Arbeitnehmer Ihren Arbeitgeber unbedingt auf diese Vorsorge-Variante ansprechen.

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Tipp 2: Legales Depot im Ausland  

Werden die Fonds und andere Wertpapiere bei einer Bank im Ausland beispielsweise in Luxemburg oder Österreich verwahrt, wird von dem dortigen Finanzinstitut nicht automatisch die Abgeltungsteuer abgeführt. Es werden nur die Steuern des ausländischen Staates abgeführt. Die Abführung ausländischer Steuern, sog. Quellensteuern, hat jedoch keine befreiende Wirkung für den deutschen Anleger, der jedes Jahr im Rahmen der Einkommensteuererklärung die zu versteuernden Erträge angeben und versteuern muss, die er von der ausländischen Bank am Ende des Jahres in einer Steuerbescheinigung mitgeteilt bekommt unter Anrechung der ausländischen Quellensteuern, die bereits vom ausländischen Fonds abgeführt wurden.

Vorteile beim Depot im Ausland
Dadurch, dass die ausländische Bank lediglich zum Jahresende eine Steuerbescheinigung erstellt, bieten ausländische Depots drei wesentliche Vorteile. Zum einen ergibt sich ein Steuerstundungseffekt, weil die Abgeltungsteuer erst zum Jahresende bzw. nach der Veranlagung anfällt. Zum anderen können ausländische Banken Kursgewinne auch mit später im Jahresverlauf realisierten Kursverlusten verrechnen und dadurch die Gesamthöhe der Abgeltungsteuer von vornherein minimieren. Drittens gibt es bei einem Auslandsdepot kein Doppel- und Strafbesteuerungsverfahren bei ausländischen thesaurierenden Fonds, die die meisten Anleger in ihrem deutschen Depot haben. Invextra bietet hierfür drei Fondsdiscount Depot-Varianten in Luxemburg ohne den regulären Ausgabeaufschlag von bis zu 5,25% an, die bei herkömmlichen Banken erhoben werden.

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Tipp 3: Fondsdiscount Depot mit Versicherungsmantel   

Fondsdiscount Depot mit über 2000 Fonds: Mit dieser Lösung haben Sie ab 2009 volle Flexibilität und Steuervorteile gegenüber der klassischen Depotvariante, da die Erträge bei Kapitalauszahlung ab dem 60. Lebensjahr und nach Ablauf von 12 Jahren nur zur Hälfte besteuert werden. Wird die Verrentung gewählt, so wird sogar nur ein Ertragsanteil (ab dem 65. Lebensjahr 18%) besteuert.

Sofern Sie Ihr Fondsdepot in einen Versicherungsmantel legen möchten, um von abgeltungssteuerfreien Umschichtungen während der Ansparphase zu profitieren, so haben wir auch hierfür die passende kostengünstige Lösung für unsere Kunden vorbereitet. Hier können Sie wie bisher aus einer großen Auswahl an Fonds Ihr eigenes Depot zusammenstellen und Umschichtungen ohne Abgeltungssteuer zu zahlen durchführen.

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Tipp 4: Riester-Fonds als Steuerschlupfloch   

In der Ansparphase können Beiträge zu Riester-Produkten als Sonderausgabenabzug für Vorsorgeaufwendungen in Höhe von 2.100 Euro pro Person im Jahr von der Steuer abgesetzt werden. In der Auszahlungsphase erfolgt die nachgelagerte Besteuerung der Renteneinkünfte mit dem zukünftigen persönlichen Steuersatz. Dividenden, Zinsen und Kursgewinne während der Ansparphase bleiben steuerfrei. Die Riester-Produkte sind von der Abgeltungssteuer nicht betroffen, werden ab 2009 interessanter.

Eigene Beiträge zu Riester-Fonds, die nicht staatlich mit Riesterzulagen gefördert sind, werden steuerlich entsprechend der Auszahlung entweder wie Kapitallebens- oder Rentenversicherungen behandelt. Dazu gehören Beiträge die über dem Höchstbeitrag von 2.100 Euro pro Jahr liegen und Beiträge von nicht förderfähigen Zielgruppen wie Selbständige, Freiberufler etc., die nicht staatlich gefördert werden. Erträge aus eigenen Beiträgen zu Riester-Fonds, die nicht staatlich mit Riesterzulagen gefördert sind, werden nur zur Hälfte mit dem persönlichen Steuersatz besteuert, sofern der Riesterfonds mindestens 12 Jahre bis mindestens zum 60. Lebensjahr läuft. Sofern der Vertrag diese Voraussetzungen nicht erfüllt, fällt 25% Abgeltungssteuer an. Bei späterer Wahl der Auszahlung als Rente erfolgt sogar die günstige Ertragsanteilsbesteuerung. Das Gute: Diese nichtgeförderten Beiträge zu Riesterfonds können alle Steuerzahler nutzen, auch Selbständige und Freiberufler wie Rechtsanwälte, Steuerberater, Apotheker, Ärzte u.a., die ansonsten nicht unmittelbar förderberechtigt sind.

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